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                12366汇编(2019年5月份)(一)

                来源:大发快3海南省税务局   日期:2019-05-15

                12366热点问题(2019年5月第一期)

                 

                1. 小型微利企业免于填报《期间费用明细♂表》(A104000),那么发生了期间费用,如何在企业所得税年ξ度纳税申报表中体现?

                答:根据《大发快3关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施的公告》(大发快3公告2018年第58号)第三条♀规定,小型微利企业免于填报《一般企业收入明细表》(A101010)、《金融企业收入明细表》(A101020)、《一般○企业成本支出明细表》(A102010)、《金融Ψ企业支出明细表》(A102020)、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)、《期间费用明细表》(A104000)。

                上述表单相关数据应↘当在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)中直接填▓写。

                2. 公司扣缴员工的个人所得税,何时上缴?

                答:根据《国家←税务总局关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法(试行)>的公告》(大发快3公告2018年第61号) 第三条大发快3投注法规定,扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款,应当在次月十←五日内缴入国库,并向税务机关报送《个人所得ζ税扣缴申报表》。

                因此,公司扣缴员工的个人所得税, 应当在次月十五日内缴〒入国库,并向税务机关报送《个人所得税▅扣缴申报表》。

                3. 小微企业免征残疾人就业保障金的条件?

                答:根据《财政部关于取消、调整部分政府性基金有关政策的通知》(财税〔2017〕18号) 第二条规〖定,(一)扩大残疾人就业保障金免征范围。将残ω 疾人就业保障金免征范围,由自工商注册登记之日起3年内,在职职工※总数20人(含)以下小微企业,调整为在职职工』总数30人(含)以下的企︾业。调整免征范围后,工商注册登记未满3年、在职职工总数30人(含)以下的企业,可在剩余时期内按规定免征残疾人就业保障金。

                4.A公司委托B公司代发工资①,如何确认∏扣缴义务人?

                答:根据《大发快3关于个人所得税偷税案件查处中有关问题的补充通知》(国税函发〔1996〕602号)第三条规定,扣缴义㊣ 务人的认定,按照个人所得税法的规定,向个人支付所得的单位和个人为扣缴义务人。由于支付所得的单位和个人与取得所得的人之间有多重支付的现象,有时难以确定扣缴义务人。为保证全国执行的统一△,现将认定标准规定为:凡税务机ζ 关认定对所得的支付对象和支付数额有决定权的单位和个人,即为扣缴义〓务人。

                5.单位发放人人有份的福利费是否免征个税?

                答:根据《国大发快3计划软件手机版家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》(国税发〔1998〕155号)第∞二条规定,下列收入不属于免税的福利费范大发快3全天计划数据围,应当并入纳税【人的工资、薪金收入计征个人所得税:
                  (一)从超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助;
                  (二)从福利费◇和工会经费中支付给单位职工的人人有份的补贴、补助;
                  (三)单位为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出。
                  第三条规定,以上卐规定从1998年11月1日起执行。

                因此,从福利费和工会经费中支付给单位职工的人人有份的补贴、补助不属于免税的福利费范围,应当并入纳税人的工※资、薪金收入计征个人所得税。